财税问答(三)

2022-12-05

Q1

同一控制下的企业合并,长期股权投资入账价值到底怎么确定?


A

根据《企业会计准则第2号--长期股权投资》,同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。


长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。


合并方以发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

Q2

旅行社开的关于机票的电子发票没有个人信息,可以报销吗?

A

发票可以报销,但是不能计算抵扣进项税,要计算抵扣要乘机人自己打行程单。

Q3

今年的业务,明年开票,账上需要怎么处理?

A

如果达到收入确认条件未开票,需要做无票收入 。

借:银行存款/应收帐款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

Q4

企业购买一批货物,款已付,票也到了,但是货未到,这个要怎么处理呢?

A

1.付款时,

借:预付账款

贷:银行存款。

2.货到了再根据发票入帐。

借:库存商品

贷:预付账款

Q5

签订合同了,货还没交,钱也还没收,这样的用确认收入吗?

A

不用,还没达到收入确认条件,一般交货收款或取得收入凭证,如货物的验收单才确认收入。

Q6

公司有部分零采的原材料,周转材料,运费等没发票的开支,如何合理记账呢?

A

这些没有发票的支出可以按正常办理入库、销售结转成本、进费用(具体看此笔是采购成本还是费用支出)。只是企业所得税汇算清缴不让税前扣除,要把利润调增。

Q7

员工离职社保没有减员,多交了一个月,办理退回后,如何账务处理?

A

您单位先给员工多交了一个月社保,然后退回来了,会计账务处理上,做缴纳社保的相反分录冲减就可以

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